一般纳税人增值税申报表概述
增值税一般纳税人在纳税申报时，需要填报《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料。这些表格用于计算和申报应缴纳的增值税税款，并提供相关销售和进项税额的明细信息。
申报表及其附列资料
1. 《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》
- 税款所属时间：指纳税人申报的增值税应纳税额的所属时间，应填写具体的起止年、月、日。
- 填表日期：指纳税人填写本表的具体日期。
- 纳税人识别号（统一社会信用代码）：填写纳税人的统一社会信用代码或纳税人识别号。
- 所属行业：按照国民经济行业分类与代码中的小类行业填写。
- 纳税人名称：填写纳税人单位名称全称。
- 法定代表人姓名：填写纳税人法定代表人的姓名。
- 注册地址：填写纳税人税务登记证件所注明的详细地址。
- 生产经营地址：填写纳税人实际生产经营地的详细地址。
- 开户银行及账号：填写纳税人开户银行的名称和纳税人在该银行的结算账户号码。
- 登记注册类型：按纳税人税务登记证件的栏目内容填写。
- 电话号码：填写可联系到纳税人的常用电话号码。
2. 附列资料
- 《增值税纳税申报表附列资料（一）》（本期销售情况明细）：填写本期销售货物、劳务和服务、不动产、无形资产的销售额和销项税额等信息。
- 《增值税纳税申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）：填写本期申报抵扣的进项税额明细信息。
- 《增值税纳税申报表附列资料（三）》（应税服务扣除项目明细）：一般纳税人提供营业税改征增值税的应税服务，按照国家有关营业税政策规定差额征收营业税的，需填报该附列资料。
- 《固定资产进项税额抵扣情况表》：填写本期申报抵扣的固定资产进项税额信息。
申报资料
除了申报表及其附列资料外，纳税人还需要提供以下资料：
- 已开具的税控《机动车销售统一发票》和普通发票的存根联。
- 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的防伪税控《增值税专用发票》、《货物运输业增值税专用发票》、税控《机动车销售统一发票》、《公路、内河货物运输业统一发票》的抵扣联。
- 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的海关进口增值税专用缴款书、购进农产品取得的普通发票、运输费用结算单据的复印件。
- 符合抵扣条件且在本期申报抵扣的代扣代缴增值税的税收通用缴款书及其清单，书面合同、付款证明和境外单位的对账单或者发票。
- 已开具的农产品收购凭证的存根联或报查联。
- 应税服务扣除项目的合法凭证及其清单。
- 主管税务机关规定的其他资料。
申报流程
- 打开电子税务局：进入电子税务局，选择“我要办税”-“纳税申报及缴纳”-“一般纳税人增值税申报表”。
- 选择申报模式：根据实际情况选择确认式申报模式、补录式模式或填表式申报模式。
- 填写申报表：根据实际情况填写《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料。
- 提交申报：完成填写后，提交申报表。如果系统提示申报比对不通过，根据系统提示进行修改或强制提交。
- 缴纳税费：申报完成后，根据需要选择立即缴款或在首页中通过“我要办税”-“税费申报及缴纳”-“税费缴纳”进行税费款缴纳。
请注意，以上内容仅为一般纳税人增值税申报的概述和通用流程，具体操作和要求可能会根据当地税务机关的规定有所不同。在进行申报前，建议咨询当地税务机关或专业会计师以获取准确的指导。
