​一、附表二的主要变化（2025年适用）​

1. ​栏次调整

   • 原第23栏“其他应作进项税额转出的情形”拆分为：
     • ​第23a栏：专门填报异常增值税扣税凭证转出的进项税额（如失控发票、异常凭证等）。
     • ​第23b栏：填报原第23栏的其他转出情形（如非正常损失、免税项目等）。
   • ​新增第10栏：用于汇总本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证（含增值税专用发票、电子普通发票等）。

2. ​表名调整

   • 表名统一调整为《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》（本期进项税额明细）。

​二、附表二的填报内容

1. ​进项税额抵扣

   • ​认证相符的增值税专用发票：填写在“认证相符的增值税专用发票”栏次，包括机动车销售统一发票。
   • ​海关进口增值税专用缴款书：经稽核比对相符后，填写至第5栏。
   • ​农产品收购/销售发票：计算的进项税额填写至第6栏（核定扣除企业也需填此栏）。
   • ​代扣代缴税收缴款凭证：代扣代缴的税额填入第7栏。
   • ​旅客运输服务：
     • 取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的票据，按税额填写至第8b栏“其他”。
     • 第10栏汇总本期所有旅客运输服务扣税凭证的金额和税额。

2. ​进项税额转出

   • 已抵扣但需转出的进项税额（如用于非正常损失、免税项目等），填写至第13至23栏：
     • ​异常凭证转出：填入第23a栏。
     • ​其他转出情形：填入第23b栏。

​三、填报注意事项

1. ​填写顺序
   • 附表二需在附表一、进项结构明细表等之后填写，按顺序完成后再填报主表。
2. ​数据核对
   • 确保进项税额与发票认证系统数据一致，异常凭证需及时在23a栏处理。
3. ​政策衔接
   • 若前期已转出的异常凭证后续解除异常并允许抵扣，需在本栏次填入负数调整。

​四、政策依据

• 附表二的调整依据为《国家税务总局关于简并税费申报有关事项的公告》（2025年3月发布）。
• 具体填报规则可参考《增值税及附加税费申报表（一般纳税人适用）》及其附列资料说明。

如需进一步了解填报细节，建议登录电子税务局下载最新表单或咨询税务机关。