城乡居民基本养老保险并不是完全基于个人账户的，而是结合了社会统筹与个人账户两种模式。城乡居民基本养老保险采用了社会统筹与个人账户相结合的模式，其中个人账户是这一制度的重要组成部分。
在个人账户方面，每位参保人员都有一个终身记录的个人账户，该账户中包含了个人缴费、政府对参保人的缴费补贴、集体补助及其他社会经济组织、公益慈善组织和个人对参保人的缴费资助等内容。这些资金不仅构成了个人账户的基础，而且还会按照国家规定计算利息。个人账户中的金额用于计算个人账户养老金，这部分养老金是在参保人达到退休年龄并开始领取养老金时发放的。
同时，城乡居民养老保险还包括基础养老金部分，这部分是由政府直接支付的，并且中央会确定最低标准，各地也会加发一部分，以确保养老金待遇能够适应当地的经济状况和生活成本。基础养老金并不依赖于个人账户的资金积累，而是由公共财政提供支持，体现了社会保障体系的社会互助性质。
为了鼓励长期缴费和多缴多得的原则，部分地区还设立了缴费年限养老金或增发缴费年限养老金的政策，如河南省就提出了增发缴费年限养老金的措施，以此激励居民积极缴纳养老保险费。
值得注意的是，虽然个人账户是城乡居民养老保险的一个重要特征，但其设计目的是为了更好地实现养老保障的目标，即通过个人缴费与政府补贴相结合的方式，为参保人提供更加稳定和充足的养老金来源。与此同时，个人账户的设计也考虑到了继承的问题，当参保人死亡时，个人账户中的余额可以依法继承给法定继承人或指定受益人。
城乡居民养老保险并非仅仅是个人账户制，而是一个包含个人账户和社会统筹两大部分的综合体系，旨在为城乡居民提供全面的老年生活保障。在这个体系中，个人账户扮演着关键角色，它不仅是养老金计算的重要依据之一，也是体现个人缴费责任和享受相应权益的核心机制。因此，在讨论城乡居民养老保险是否都是个人账户时，需要认识到这是一个复合型的养老保险制度，既有个人账户的特点，也融合了社会统筹的功能。
