‌云南西双版纳社保基数21900元时，每月个人所得税约为242.1元‌，具体金额会根据五险一金实际扣除比例浮动。‌关键点‌：①社保基数直接影响应纳税所得额；②公积金缴费比例对税负调节作用显著；③专项附加扣除可进一步降低税负。

计算逻辑分解

1. ‌税前扣除项‌

   • 养老保险按8%、医疗保险2%、失业保险1%计算，工伤保险与生育保险个人不缴费。以21900元基数计算，三险合计扣除2409元（21900×11%）。
   • 若单位足额缴纳公积金（12%比例），个人需额外扣除2628元。

2. ‌应纳税所得额确定‌

   • 扣除五险一金后：21900 - 2409 - 2628 = 16863元
   • 减除5000元起征点，剩余11863元适用10%-20%超额累进税率。

3. ‌税负差异场景‌

   • ‌最低五险一金‌：扣除约479元时，个税约242.1元。
   • ‌足额缴纳‌：扣除4401元时，个税可降至17.97元，但实际缴费成本更高。

优化建议

• 灵活就业人员可选择60%-300%的缴费档次平衡社保待遇与税负。
• 利用子女教育、住房贷款等专项附加扣除，最多可再减免5400元/年应税额度。

‌提示‌：2025年云南社保基数上下限为4306.2元-21531元，21900元接近上限，建议通过官方渠道核验最新比例。