海南琼中社保基数为5100元时,个人所得税计算需分两种情况讨论:
一、无专项附加扣除的情况
-
应纳税所得额 :5100元 - 5000元(起征点)= 100元
-
全年应纳税额 :100元 × 12个月 × 3% = 36元
(适用3%税率,无需进项扣除)
二、已扣除社保等费用的情况
-
计算公式 :
[
\text{应纳税所得额} = 5100元 - \text{社保及公积金个人部分} - 3500元
]
-
税率分段 :
-
若应纳税所得额≤1500元,适用3%税率;
-
若应纳税所得额>1500元,适用10%税率。
-
注意事项
-
五险一金个人缴费比例通常为工资的20%-25%,需结合当地具体政策计算扣除金额;
-
若存在子女教育、住房贷款利息等专项附加扣除,可进一步降低应纳税所得额。