在海南屯昌县，社保基数为15400元时的个人所得税计算需考虑多个因素，包括社保缴费比例、专项附加扣除及个税税率表。以下是基于最新信息的详细计算步骤：
社保费用计算
- 养老保险：15400元 × 8% = 1232元
- 医疗保险：15400元 × 2% = 308元
- 失业保险：15400元 × 0.3% = 46.2元
- 社保个人缴纳部分总计：1232 + 308 + 46.2 = 1586.2元
应纳税所得额计算
应纳税所得额 = 月度收入 - 5000元（起征点） - 专项扣除（社保等）。 即 15400 - 1586.2 - 5000 = 8813.8元。
个人所得税计算
根据个人所得税税率表，全年应纳税所得额不超过 36000 元的部分，税率为 3%，速算扣除数为 0。由于这里计算的是月度应纳税所得额，换算成全年应纳税所得额为 8813.8×12 = 105765.6元，此部分对应税率为 3%。每月应纳个人所得税 = 应纳税所得额 × 适用税率 - 速算扣除数 = 105765.6×3% - 0 = 317.3元。
请注意，以上计算未考虑专项附加扣除。若存在子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3 岁以下婴幼儿照护等专项附加扣除情况，应纳税所得额会相应减少，从而影响最终纳税金额。实际扣税金额需结合个人具体扣除情况精准计算。
