海南文昌社保基数为10400元时，每个月需要扣除的个人所得税金额取决于多个因素，包括五险一金缴纳基数、五险一金的缴纳比例以及适用的个税税率表。以下是详细的计算步骤：
五险一金缴纳金额计算
- 养老保险：个人缴费比例为8%，缴费金额为10400 × 8% = 832元。
- 医疗保险：个人缴费比例为2%，缴费金额为10400 × 2% = 208元。
- 失业保险：个人缴费比例为0.5%，缴费金额为10400 × 0.5% = 52元。
- 工伤保险：个人无需缴纳。
- 生育保险：已并入医疗保险，不再单独缴纳。
应纳税所得额计算
根据工资个税预扣预缴计算公式： 应纳税所得额 = 累计税前工资收入 - 累计五险一金(个人缴纳部分) - 累计专项附加扣除 - 累计减除费用
假设没有专项附加扣除和减除费用，且五险一金按照最低基数缴纳，那么应纳税所得额 = 10400 - 832 - 208 - 52 = 9308元。
个人所得税计算
根据个人所得税税率表，9308元属于第一级应纳税所得额（不超过36000元），适用税率为3%，速算扣除数为0。
应纳税额 = 应纳税所得额 × 预扣税率 - 速算扣除数 = 9308 × 3% - 0 = 279.24元。
海南文昌社保基数为10400元时，每个月需要扣除的个人所得税金额约为279.24元。请注意，以上计算仅供参考，实际扣税金额可能会因个人实际情况（如专项附加扣除、减除费用等）而有所不同。
