2025年广东广州社保基数4800元的个人所得税计算需综合社保缴费、起征点及税率表进行核算。关键要点包括：社保个人缴费总额约为489.6元/月，应纳税所得额需扣除社保和5000元起征点后计算，月收入低于5489.6元无需缴税，超过部分按3%-10%税率阶梯缴纳。以下分点详解：

一、社保缴费计算

1. 缴费基数与比例
   社保基数4800元对应的个人缴费比例为：养老保险8%（384元）、医疗保险2%（96元）、失业保险0.2%（9.6元），合计每月缴纳489.6元。工伤保险和生育保险由单位全额承担，个人无需缴费。

2. 缴费基数与工资关系
   若实际工资≤社保基数下限（如广州2025年最低工资标准可能为4800元），按实际工资缴费；若工资高于基数下限，则按实际工资缴费。需以工资条或单位申报数据为准。

二、个人所得税计算步骤

1. 应纳税所得额公式
   应纳税所得额 = 税前工资 - 社保个人部分 - 5000元起征点 - 专项附加扣除。
   例如：工资6000元，社保扣489.6元，无专项附加扣除，则应纳税所得额为：
   6000 - 489.6 - 5000 = 510.4元。

2. 税率与速算扣除数

   • ≤3000元部分：税率3%，速算扣除数0元
   • 3000-12000元部分：税率10%，速算扣除数210元
     按上例，510.4元适用3%税率，个税为510.4×3%≈15.31元。

三、典型案例分析

• 案例1：工资4800元
  社保扣489.6元，应纳税所得额=4800-489.6-5000= -689.6元（无需缴税）。

• 案例2：工资8000元
  社保扣489.6元，应纳税所得额=8000-489.6-5000=2510.4元。
  其中3000元以内部分按3%计算：2510.4×3%=75.31元。

四、影响因素与注意事项

1. 专项附加扣除
   子女教育、房贷利息等专项附加扣除可进一步减少应纳税所得额。例如，有房贷利息每月扣除1000元，则案例2的应纳税所得额降至1510.4元，个税仅45.31元。

2. 社保基数调整周期
   广州社保基数每年7月调整，若年中工资上涨，需关注基数是否同步更新，避免计算误差。

3. 常见误区

   • 社保基数≠实际工资，需以单位申报为准。
   • 年终奖、补贴等需合并计税，不单独适用4800基数。

总结与提示

广州社保基数4800元的个税计算需结合工资、专项扣除及税率综合判断。重点注意核对工资条中的社保扣款明细，合理申报专项附加扣除以减轻税负。建议通过税务局官网“个税计算器”输入数据自动核算，或咨询单位财务人员获取精准结果。依法纳税是公民义务，合理节税则是合法权益。