根据2018年个人所得税改革后的税率表，结合湖南娄底社保基数12000元的情况，扣除五险一金后的应纳税所得额及税额计算如下：

一、扣除项目与标准

1. 起征点 ：每月5000元（2018年标准，至今仍适用）

2. 专项扣除 ：包括社保（养老保险、医疗保险等）和住房公积金，假设社保基数为12000元，扣除比例约为8%

3. 其他扣除 ：无其他专项附加扣除

二、计算步骤

1. 计算应纳税所得额

   应纳税所得额 = 工资收入 - 起征点 - 专项扣除

   = 12000元 - 5000元 - （12000元 × 8%）

   = 12000 - 5000 - 960

   = 6040元

2. 确定适用税率与速算扣除数

   根据应纳税所得额6040元，对应的税率和速算扣除数如下：

   级数	税率（%）	速算扣除数
   3	3%	0

3. 计算应纳税额

   应纳税额 = 应纳税所得额 × 税率 - 速算扣除数

   = 6040元 × 3% - 0

   = 181.2元

三、注意事项

• 社保比例 ：不同城市社保比例可能略有差异，建议以当地最新政策为准

• 专项附加扣除 ：若存在子女教育、住房贷款等专项附加扣除，可进一步减少应纳税所得额

• 年度汇算清缴 ：以上计算为月度预扣，年度汇算时可能因扣除项目调整而变化

四、补充说明

若扣除社保后月收入低于5000元，可能无需缴纳个人所得税，但需继续履行缴费义务。建议通过官方渠道确认具体扣除比例及年度汇算结果。