在黑龙江绥化,如果社保基数是21700元,扣税金额需要根据个人所得税率表和专项扣除来计算。
1. 社保基数和个人所得税
社保基数是计算个人和单位缴纳社保费用的依据,通常为个人上年度月平均工资。在绥化,社保基数需在社会平均工资的300%—60%范围内,且不得低于最低缴费标准。
个人所得税的计算基于应纳税所得额,即税前工资收入减去五险一金个人缴纳部分、专项扣除和减除费用(5000元/月)后的余额。
2. 五险一金个人缴纳比例
五险一金包括养老保险、医疗保险、失业保险、工伤保险和生育保险,以及住房公积金。在绥化,五险一金的个人缴纳比例通常为:
- 养老保险:8%
- 医疗保险:2%
- 失业保险:0.5%
- 工伤保险和生育保险:个人通常不缴费
- 住房公积金:5%-12%(具体比例由单位确定)
3. 个人所得税计算
根据个人所得税率表,应纳税所得额超过5000元的部分需要缴纳个人所得税。税率表如下(2019年后):
- 3%:不超过36000元的部分
- 10%:超过36000元至144000元的部分
- 20%:超过144000元至300000元的部分
- 25%:超过300000元至420000元的部分
- 30%:超过420000元至660000元的部分
- 35%:超过660000元至960000元的部分
- 45%:超过960000元的部分
4. 计算示例
假设某人在绥化市,社保基数为21700元,专项扣除为1000元,住房公积金个人缴纳比例为10%。
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五险一金个人缴纳部分:
- 养老保险:21700元 * 8% = 1736元
- 医疗保险:21700元 * 2% = 434元
- 失业保险:21700元 * 0.5% = 108.5元
- 住房公积金:21700元 * 10% = 2170元
- 总计:1736元 + 434元 + 108.5元 + 2170元 = 4448.5元
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应纳税所得额:
- 税前工资收入:21700元
- 减去五险一金个人缴纳部分:4448.5元
- 减去专项扣除:1000元
- 减去减除费用(5000元/月):5000元
- 应纳税所得额:21700元 - 4448.5元 - 1000元 - 5000元 = 11251.5元
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个人所得税:
- 根据税率表,应纳税所得额11251.5元对应的税率为10%,速算扣除数为2520元。
- 个人所得税 = 11251.5元 * 10% - 2520元 = 875.15元
在黑龙江绥化,如果社保基数是21700元,假设专项扣除为1000元,住房公积金个人缴纳比例为10%,则个人所得税约为875.15元。具体金额还需根据个人实际情况和当地政策进行计算。