零申报的税务风险
1. 法律后果
- 违反税收法规：企业有义务在规定期限内如实向税务机关报送纳税申报表及相关资料。长期零申报虽未涉及偷逃税款，但如果企业并非真实无收入或所得，而是出于逃避监管目的进行虚假零申报，则构成违反税收法规行为，面临相应的法律责任。
- 可能触发税务稽查：长期零申报的企业容易引起税务机关的关注，尤其是当企业的零申报与其实际经营情况、行业特征明显不符时，可能被税务机关列入重点监控名单，加大稽查力度。一旦发现存在隐瞒收入、虚报成本等违法行为，企业将面临补缴税款、加收滞纳金、罚款等处罚。
2. 税务风险
- 滞纳金与罚款风险：即使长期零申报的企业并无实际应纳税额，但如果未能在法定期限内完成申报，仍可能产生滞纳金。如被税务机关查实存在虚假零申报行为，企业不仅需补缴税款，还将面临罚款，加重企业的经济负担。
- 纳税信用受损：纳税信用是企业重要的无形资产，直接影响其融资、招投标、享受税收优惠等多个方面。长期零申报，特别是被认定为虚假零申报，将导致企业纳税信用等级下降，影响其商业信誉和社会形象。
- 增加税务争议可能性：长期零申报企业与税务机关之间可能存在对申报数据、税收政策理解等方面的分歧，增加税务争议的发生概率。一旦陷入税务纠纷，企业不仅需投入大量时间和精力应对，还可能影响正常的生产经营活动。
3. 其他风险
- 发票减量：对于长期零申报且持有发票的企业，发票将被税务机关降版降量，还需定期到税务机关进行发票核查。这将直接影响企业的日常经营和财务核算。
- 营业执照可能被吊销：长期零申报的企业如被税务机关认定为“走逃户”或存在虚开发票、隐瞒收入等违法行为，将面临吊销营业执照的风险。这将直接导致企业无法继续经营，给企业带来毁灭性的打击。
4. 具体风险场景
- 增值税零申报：隐瞒收入：企业超过6个月以上没有收入和支出是比较异常的情况，容易让人觉得是故意隐瞒收入，通过个人卡进行收款，然后支出的时候直接通过个人卡，也没有让供应商开发票，这样就实现了“零申报”，与实际情况大相径庭。
- 企业所得税零申报：虚增成本：企业长期不盈利，从来不交企业所得税，那么必定有猫腻。企业可能存在较大的虚增成本的风险，虚增成本大家都知道，就是支出都是白条，没有发票也没有其他合法凭证。
- 个人所得税零申报：所有员工收入都低于5000元，正常情况下的企业是不存在这样的，所以当所有员工都是少于5000元。可能存在员工是假的，只是借用了别人的身份证在报税，或者通过其他渠道给员工发工资了，给员工规避高额的个人所得税。
5. 税务局对长期零申报企业的管理措施
- 降低企业的信用评分：长期零申报的企业信用评分会降低，影响企业在税务方面的便利度。
- 降低全电发票额度：长期零申报的企业发票额度会变调低，甚至归0。
- 列为税务稽查重点对象：长期零申报的企业容易被税务稽查，特别是如果企业开了网店，同时股东个人名下有大量资产，这种情况是容易被税务稽查的。
总结：长期零申报虽然可能在短期内为企业节省一定的税费支出，但长期来看将给企业带来严重的法律、税务和其他风险。企业应根据自身实际情况和税收政策要求，合理申报纳税，确保企业合法合规经营。
