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增值税
- 超出30万部分需按3%征收率缴纳增值税(疫情期间可能适用1%优惠税率)。
- 例如:季度开票31万元,需缴纳增值税31万×3%=9300元。
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附加税
- 包括城建税(7%/5%/1%)、教育费附加(3%)、地方教育附加(2%),均以实际缴纳的增值税为计税依据。
- 如增值税9300元,城建税(按7%)为9300×7%=651元,其他附加税合计558元。
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个人所得税
- 查账征收:按经营所得计算,年应纳税所得额超过10万元部分按35%税率征收。
- 核定征收:部分地区按固定税率(如0.5%-1.5%)缴纳,综合税负约3%。
- 注意:即使增值税免税,个税仍需申报缴纳。
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优惠政策
- 2023-2027年,年应纳税所得额≤200万元的部分可减半征收个税。
- 部分园区对月开票≤10万(季度≤30万)的个体户提供增值税+个税双免政策。
总结:超出30万需缴纳增值税、附加税及个税,具体金额取决于征收方式和实际经营数据。建议咨询税务机关或专业机构,合理利用税收优惠政策。