一、现金使用范围
- 可使用现金支付的场景包括:职工工资津贴、个人劳务报酬、奖金福利、差旅费、农副产品收购等,且结算起点以下(通常为1000元)的零星支出。
- 向个人收购农副产品、出差人员随身携带的差旅费不受结算起点限制。
二、库存现金限额管理
- 银行核定企业3-5天日常零星开支的现金限额,边远地区可放宽至15天。
- 超限额现金需当日送存银行,特殊情况需提前报备。
三、现金收支规定
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收入管理
- 现金收入须当日送存银行,确有困难需次日处理。
- 禁止坐支现金(即不得用收入直接支付费用),特殊情况需银行批准。
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支出管理
- 支付需符合有效范围,超范围须通过银行转账。
- 提取现金需说明用途并经财务负责人签字。
四、账务处理与清查
- 设置“库存现金”科目核算收支,实行钱账分管原则。
- 每日核对账实,定期实地盘点,发现盘盈/亏需查明原因并报批处理。
五、风险防控要求
- 严禁私设“小金库”或白条抵库,确保资金安全。
- 年末需关注库存现金余额,避免虚高引发税务风险(如抽逃资金嫌疑)。
以上规定依据《现金管理暂行条例》及企业内部控制要求制定,企业需结合实际情况细化执行。