上期期末未缴税额和前期多缴税额
一般纳税人申报表中的第25栏“期初未缴税额(多缴为负数)”的数据来源于以下情况:
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上一税款所属期期末未缴的税额 :即上一期申报后,截止到上期末应缴纳但尚未缴纳的增值税税额。
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前期多缴的税额 :如果之前有预缴或多缴的增值税,且未抵减完,会在这一栏以负数显示。例如,上个税款所属期应纳税额为10,000元,但只缴纳了8,000元,那么本期第25栏就会显示2,000元;或者前期预缴了5,000元增值税,而实际应纳税额为3,000元,多缴的2,000元会在本期第25栏以-2,000元显示。
具体计算过程如下:
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本月数 :按上一税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”的“本月数”填写。
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本年累计 :按上年度最后一个税款所属期申报表第32栏“期末未缴税额(多缴为负数)”的“本年累计”填写。
因此,第25栏的数据是系统根据上一期的申报表自动计算并生成的,以确保本期申报表的准确性和完整性。如果上一期未填写期初未缴税额,则会影响本期报税的准确性。