​一、处理步骤与建议

1. ​确认支付与沟通

   • 核对银行对账单或支付记录，确保款项已成功支付，并保留付款凭证。
   • 立即联系供应商，通过邮件、电话或书面函件说明情况，要求补开发票，并明确发票开具期限。

2. ​内部记录与暂估处理

   • 在会计系统中设置“暂估应付账款”科目，记录已付款但未收票的交易，避免影响当期损益。
   • 若为货物采购，根据合同金额暂估入账（如：借：原材料/库存商品；贷：应付账款-暂估）。

3. ​法律与税务风险应对

   • 若供应商长期拖延或失联，可依据合同追究违约责任，必要时通过法律途径解决。
   • 根据《企业所得税法》，若次年5月31日前仍未取得发票，需在汇算清缴时做纳税调增；若5年内取得合规凭证，可追溯调整。

4. ​替代性解决方案

   • 若供应商已注销，可凭以下资料税前扣除：
     • 工商注销/破产证明；
     • 合同、付款凭证；
     • 物流单据、出入库记录等。

​二、税务处理要点

1. ​增值税抵扣风险

   • 未取得增值税专用发票可能导致无法抵扣进项税额，建议与税务机关沟通，确认是否可凭其他凭证（如付款记录）申报抵扣。

2. ​长期挂账的合规性

   • 预付款项长期挂账需符合会计准则，避免被认定为虚增负债。若确认无法收回发票，需及时核销并调整账务。

​三、预防措施

1. ​合同条款明确化

   • 在合同中明确发票开具时间、类型及违约责任，减少纠纷。

2. ​自动化工具辅助

   • 使用财务软件（如用友畅捷通“好会计”）自动匹配付款与发票，减少人工失误。

3. ​定期对账与跟进

   • 每月与供应商核对账目，及时发现并解决发票问题。

​总结

已付款未收发票需分步骤处理：优先沟通补票、暂估入账、防范税务风险，并做好长期应对准备。若问题持续，建议咨询专业财税顾问或法律顾问。