退休金个人账户是否包括单位缴纳的部分是许多参保人关心的问题。了解这一问题的答案有助于更好地理解养老保险制度和个人账户的运作方式。

退休金个人账户的组成

个人账户的资金来源

• ​个人缴费：个人账户的资金主要来源于个人缴纳的养老保险费。职工应当按照国家规定的本人工资的比例缴纳基本养老保险费，这部分费用记入个人账户。
• ​单位划转：根据国家规定，单位缴纳的养老保险费中有一部分会按比例划转到个人账户，但这部分比例较小，且具体比例因地区和政策而异。

个人账户的主要用途

• ​养老金领取：个人账户的储存额是个人未来领取养老金的重要依据。个人缴纳的养老保险费越多，个人账户的储存额就越高，未来领取的养老金也就越多。
• ​继承权：参保人员在退休前死亡，其个人账户余额可以依法由其继承人继承。

单位缴费与个人缴费的区别

资金流向不同

• ​单位缴费：单位缴纳的养老保险费记入基本养老保险统筹基金，用于支付当前退休人员的养老金。
• ​个人缴费：个人缴纳的养老保险费记入个人账户，是个人退休后的专属养老金。

对退休金的影响

• ​统筹账户的作用：虽然单位缴费不直接进入个人账户，但它通过统筹基金的方式，间接影响到个人养老金的发放水平。统筹基金的规模越大，个人养老金的支付能力就越强。
• ​个人缴费的直接性：个人缴费直接进入个人账户，其金额和积累情况直接影响个人退休后的养老金水平。

退休金个人账户的查询和管理

查询方式

• ​官方渠道：参保人员可以通过下载“智慧人社”APP或关注“智慧人社”微信公众号，进入个人账户模块查询基本养老保险个人账户金额。
• ​其他渠道：也可以通过社保中心官网、社保 APP 或小程序等渠道查询。

管理建议

• ​定期查询：建议参保人员定期查询个人养老金账户的缴费和储存情况，确保个人权益不受侵害。
• ​合理规划：在选择养老金产品时，要根据自己的风险承受能力和储蓄周期进行合理选择，避免盲目跟风或投资失误。

退休金个人账户不包括单位缴纳的部分，单位缴纳的费用记入统筹基金，而个人缴纳的费用记入个人账户。理解这一点有助于更好地规划和管理个人养老保险，确保退休后的生活质量。

退休金个人账户的计发月数是如何确定的

退休金个人账户的计发月数是根据退休年龄、人均预期寿命、记账利率等因素确定的，具体如下：

计发月数的由来

• ​历史背景：1995年，国家开始建立个人账户，最初计发月数为120个月。2005年，国务院发布《关于完善企业职工基本养老保险制度的决定》，首次明确了不同退休年龄对应的计发月数。

计发月数的计算

• ​设计思路：计发月数的设计旨在使个人账户养老金在达到人均预期寿命时恰好领取完毕，考虑了每年养老保险个人账户会计算一定的利息。
• ​计算公式：计发月数通过以下公式推导得出： $$M = \frac{12 \times (1 + i) \times [1 - (1 + i)^{-(Yd - Yr)}]}{i}$$ 其中，$i$为未来记账利率或投资收益率，$Yd$为城镇人口的平均预期寿命，$Yr$为退休年龄，$M$为计发月数。

具体计发月数

• ​现行标准：根据现行规定，不同退休年龄对应的计发月数如下：
  • 50岁退休：195个月
  • 55岁退休：170个月
  • 60岁退休：139个月

未来变化

• ​政策调整：随着养老保险制度的发展，国家计划在“十四五”期间修订完善个人账户计发月数，考虑更多因素如剩余预期寿命、性别差异及地区差异，以使制度更加科学和完善。

退休金个人账户余额可以继承吗

退休金个人账户余额可以继承。

根据2025年社保新规和《社会保险法》第十四条的相关规定，退休金个人账户余额在以下情况下可以依法继承：

1. ​参保人死亡：如果参加职工基本养老保险的个人死亡，其个人账户中的余额可以全部依法由其继承人继承。

2. ​所需材料：

   • 死亡证明（由医院或派出所开具）
   • 继承人身份证和社保卡
   • 注意：自2025年起，取消公证要求。

3. ​办理流程：

   • ​线下：街道办开证明→社保局填表→15天到账
   • ​线上：通过微信搜索"电子社保卡"上传材料→快递确认书。

4. ​特殊情况：

   • 如果有多名子女，建议生前签订《继承协议》并公证，或通过社保局指定分配比例。
   • 对于在国外子女，可以采用视频公证和大使馆认证文件办理继承手续。

个人养老金制度对退休金的影响

个人养老金制度的实施对退休金产生了多方面的影响，主要包括以下几个方面：

增加退休后的收入来源

个人养老金制度作为基本养老保险的补充，允许个人在退休后除了领取基本养老金外，还可以领取个人养老金账户积累的资金，包括本金和投资收益。这增加了退休后的收入来源，提升了养老生活的经济保障水平。

提高养老生活的质量

通过增加退休后的收入，个人养老金制度有助于提高退休人员的生活质量，使他们能够更好地满足老年生活的各种需求，包括医疗、休闲和文化开支等。

税收优惠政策

个人养老金制度提供税收优惠政策，个人向个人养老金资金账户的缴费可以在综合所得或经营所得中据实扣除，投资收益暂不征收个人所得税，领取时按照3%的税率缴纳个人所得税。这种“递延纳税”的模式减轻了个人的税务负担。

灵活的领取方式

个人养老金制度允许参与者在达到法定退休年龄、完全丧失劳动能力、出国（境）定居等条件下，选择按月、分次或一次性领取个人养老金。这种灵活的领取方式更好地满足了个人的实际需求。

促进养老金融市场的健康发展

个人养老金制度的推行将促进养老金融市场的发展，推动更多资金流入养老金融产品，提升市场的规模和服务质量，为个人提供更加优质的养老金融服务。