关于现金与银行存款之间的收付业务，会计处理需遵循以下原则和规范：

一、基本处理规则

1. 从银行提取现金

   当企业从银行提取现金时，应编制 银行存款付款凭证 。此时现金减少，银行存款增加，属于负债减少、资产增加的会计分录。

2. 将现金存入银行

   若企业将现金存入银行，需编制 现金付款凭证 。此时现金减少，银行存款增加，属于资产减少、负债增加的会计分录。

二、不填制收款凭证的情况

• 原因 ：现金与银行存款属于企业不同类别的资产，相互转换不涉及负债或所有者权益的变化。

• 例外 ：若涉及其他应收款等负债类科目的调整，则需编制收款凭证。

三、操作规范要求

1. 凭证审核

   • 严格核对原始凭证与记账凭证金额、日期、签名等信息。

   • 现金收入需有合法收据或发票，支出需有审批流程。

2. 日记账管理

   • 每日终了及时登记现金日记账，审核余额是否与银行对账单一致。

   • 超出库存限额的现金需及时解缴银行。

3. 安全与保密

   • 现金提取和存入需通知保安人员随从，确保资金安全。

   • 现金票据需加盖“现金付讫”图章，防止篡改。

四、注意事项

• 避免重复记账 ：仅通过付款凭证反映现金流出，避免因混淆导致账目错误。

• 定期对账 ：每月与银行对账单核对，发现差异及时调整。

通过以上规范处理，可确保现金与银行存款业务的合规性与准确性。