销售二手机器设备开票流程如下：

一般纳税人销售二手机器设备

• 情况一 ：如果销售的是自己使用过的、纳入营改增试点之日前取得的固定资产，按照现行旧货相关增值税政策执行，不得开具增值税专用发票，只能开具普通发票。

• 情况二 ：如果销售的是自己使用过的、纳入营改增试点之日后取得的固定资产，按照适用税率征收增值税，可以开具增值税专用发票。

• 情况三 ：如果销售的固定资产是自己使用过的、属于不得抵扣且未抵扣进项税额的，按照简易办法依照 3% 征收率减按 2% 征收增值税，可以开具普通发票；如果放弃减税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，并可以开具增值税专用发票。

小规模纳税人销售二手机器设备

• 情况一 ：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，按简易办法依 3% 征收率减按 2% 征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。

• 情况二 ：小规模纳税人（除其他个人外）销售自己使用过的固定资产，可以放弃享受 3% 征收率减按 2% 征收增值税，按照简易办法依照 3% 征收率缴纳增值税，开具增值税普通发票或增值税专用发票。

• 情况三 ：纳税义务发生时间在 2023 年 1 月 1 日至 2027 年 12 月 31 日期间的，可享受 3% 征收率减按 1% 征收增值税，按照 1% 征收率开具增值税发票；对月销售额 10 万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税。

个人销售二手机器设备

个人销售旧的机器设备可以在税务局申请代开增值税普通发票。准备的资料包括身份证明、填写提交《代开增值税发票缴纳税款申报单》，在同一窗口缴纳有关税费、领取发票。